Содержание:

Если вы фермер, владелец крестьянского хозяйства или сельхозкомпании, и задумались, какие налоги платить на ЕСХН, вы попали по адресу! В этой статье мы разложим всё по полочкам: что такое ЕСХН, кому он подходит, какие налоги и взносы нужно платить, как считать налог и как перейти на этот режим без головной боли. Приготовьтесь к яркому и понятному разбору, который сделает вас экспертом в налогах для сельского хозяйства!

Что такое ЕСХН и кому он подходит

ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог, спецрежим для тех, кто занимается сельским хозяйством. Представьте, что вы — капитан фермы, и вместо того, чтобы платить кучу разных налогов, вы платите один — и всё становится проще и дешевле.

Кто может применять ЕСХН? Это:

  • Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные с сельхозкодами ОКВЭД (например, растениеводство, животноводство, рыбоводство).
  • Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ).
  • Сельскохозяйственные кооперативы.

Главное условие — не менее 70% доходов должно приходиться на сельскохозяйственную деятельность: производство, переработку или продажу сельхозпродукции, а также услуги для сельхозпроизводителей (например, выпас скота, сбор урожая).

Какие налоги платят на ЕСХН

На ЕСХН платят не кучу налогов, а всего несколько ключевых:

Налог/Взнос Кто платит Особенности
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Все плательщики ЕСХН Ставка — до 6%, рассчитывается с разницы доходов и расходов (налоговая база).
НДС При превышении порога дохода или продаже подакцизных товаров С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить НДС, если доходы превышают 60 млн руб. (2025).
НДФЛ за сотрудников Компании и ИП с сотрудниками Удерживается с зарплаты работников по прогрессивным ставкам с 2025 года (от 13% до 22%).
Страховые взносы Все ИП и компании с сотрудниками Фиксированные и дополнительные взносы для ИП, взносы за сотрудников (пенсионные, медстрах).
Налог на имущество Плательщики ЕСХН Освобождение от налога на имущество, используемое в сельхоздеятельности, но не на офисы.
Транспортный налог Все, у кого есть техника Платится отдельно, если техника используется в хозяйстве.

Как считать налог ЕСХН — простой пример

ЕСХН — это 6% от налоговой базы, которая считается так:

Налоговая база = Доходы от сельхоздеятельности − Расходы, связанные с этой деятельностью

Пример для ИП — овощевода

Показатель Сумма (руб.)
Доход от продажи овощей 500 000
Расходы (семена, удобрения, зарплата) 200 000
Налоговая база 500 000 − 200 000 = 300 000
ЕСХН (6%) 300 000 × 6% = 18 000

Итого налог — 18 тысяч рублей.

Правило 70% доходов — что это и как считать

Чтобы применять ЕСХН, не менее 70% всех доходов должны быть от сельхоздеятельности. Это значит:

  • Если у вас общий доход за год 1 000 000 рублей, то доход от продажи сельхозпродукции и услуг для сельхозпроизводителей должен быть не менее 700 000 рублей.
  • В доходы включают выручку от продажи овощей, мяса, молока, рыбы, а также услуги по сбору урожая, выпасу скота и т.п.
  • Исключаются доходы от розничной торговли, продажи подакцизных товаров (кроме винограда и вина из собственного винограда), а также прочие несельхозные доходы.

Документы для подтверждения

  • Кассовые чеки и счета-фактуры.
  • Договоры на оказание сельхозуслуг.
  • Отчёты по учёту произведённой и реализованной продукции.
  • Книга учёта доходов и расходов (КУДиР).

НДС и ЕСХН — кто и когда платит

С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить НДС, если:

  • Их доходы за предыдущий год превысили 60 млн рублей (без НДС).
  • Они продают подакцизные товары (кроме винограда и вина из собственного винограда).

Если доходы ниже порога и подакцизных товаров нет, можно подать уведомление и получить освобождение от НДС.

Важные моменты по НДС

  • НДС платится ежемесячно равными долями после квартала.
  • Нужно вести книгу покупок и продаж, оформлять счета-фактуры.
  • При нарушении порога или продаже подакцизных товаров освобождение теряется и не восстанавливается.

Страховые взносы на ЕСХН

Вид взносов Кто платит Особенности
Фиксированные взносы Все ИП В 2025 году — 53 658 рублей в год.
Дополнительные взносы (1%) ИП с доходом > 300 000 руб. Платятся с суммы превышения, но не более 300 888 рублей в 2025 году.
Взносы за сотрудников Компании и ИП с сотрудниками Включают пенсионные, медицинские, соцстрахование от временной нетрудоспособности и травматизма.

Порядок уплаты налогов и отчетность

  • ЕСХН уплачивается один раз в год — не позднее 30 апреля следующего года.
  • Авансовый платеж за первое полугодие — до 28 июля.
  • НДС уплачивается ежемесячно — до 28 числа месяца.
  • НДФЛ за сотрудников — удерживается и перечисляется по новым прогрессивным ставкам.
  • Отчётность: декларация по ЕСХН (годовая), декларация по НДС (ежеквартальная), расчёты по НДФЛ и страховым взносам (ежеквартально).
  • Ведение КУДиР обязательно.

Как перейти на ЕСХН — пошагово

Шаг Что делать Сроки и документы
1. Проверить условия Убедиться, что 70% доходов — от сельхоздеятельности —
2. Подать заявление В налоговую по форме № 2-1-ЕСХН При регистрации — одновременно; действующие — до 31 декабря текущего года
3. Начать применять ЕСХН С 1 января следующего года —
4. Вести учёт и сдавать отчёты Книга доходов и расходов, декларации по ЕСХН и НДС В течение года и по итогам года

Что нельзя делать на ЕСХН

  • Продавать подакцизные товары (кроме винограда и вина из собственного винограда).
  • Заниматься розничной торговлей (для этого нужно совмещать с другими режимами).
  • Превышать лимит доходов от несельхоздеятельности (менее 30%).
  • Нарушать сроки уплаты налогов и подачи отчетности.

Льготы по налогу на имущество и земельному налогу

  • Освобождение от налога на имущество распространяется на имущество, используемое в сельхоздеятельности (например, фермы, склады, техника).
  • Не освобождаются офисы, административные здания, общежития.
  • При смешанном использовании имущества важно вести раздельный учёт.
  • Для льготы по земельному налогу нужны документы, подтверждающие право собственности или аренды земли.

Типичные ошибки и как их избежать

  • Неправильный расчёт доли доходов от сельхоздеятельности — ведите точный учёт.
  • Несвоевременная подача уведомления об освобождении от НДС.
  • Несоблюдение сроков уплаты налогов и подачи деклараций.
  • Отсутствие подтверждающих документов по доходам и расходам.
  • Неправильное ведение КУДиР.

Резюме для сельхозпроизводителя

Вопрос Ответ кратко
Подходит ли мне ЕСХН? Если 70% доходов — от сельхоздеятельности, да.
Какие налоги платить? ЕСХН (6%), НДС (если доход > 60 млн или подакциз), НДФЛ за сотрудников, страховые взносы.
Как считать налог? 6% от разницы доходов и расходов.
Как перейти? Подать заявление до 31 декабря, начать с нового года.
Какие документы вести? КУДиР, книги покупок/продаж (для НДС), договоры, счета-фактуры.
Какие риски? Потеря льгот при нарушениях, штрафы и пени.

Полезные ссылки

ЕСХН — это ваш шанс упростить жизнь и платить меньше налогов, если вы действительно занимаетесь сельским хозяйством. Главное — соблюдать правила, вести учёт и не забывать про сроки. А теперь, вооружившись знаниями, смело беритесь за дело и пусть ваш урожай будет богатым, а налоги — посильными!