Содержание:

Если вы владелец компании, индивидуальный предприниматель или физлицо без статуса ИП, и вас мучает вопрос: какой налог выбрать, — вы попали по адресу! В этой статье мы разберёмся, что такое система налогообложения, какие режимы действуют в России в 2025 году, кому они подходят и как не запутаться в налогах, ставках и отчетности. Готовы? Поехали!

Что такое система налогообложения и из чего она состоит

Система налогообложения — это набор правил, по которым государство собирает налоги с бизнеса и граждан. Представьте, что это как игра с чёткими правилами: кто платит, сколько, когда и за что.

Основные элементы системы налогообложения:

Элемент Что это значит на пальцах Пример из жизни
Налогоплательщик Кто платит налог — компания, ИП или физлицо Вы — ИП, значит платите налоги за свой бизнес
Объект налогообложения То, с чего берут налог — доход, имущество, товар Продали товар — налог с продажи
Налоговая база Сумма, с которой считают налог Прибыль компании — доход минус расходы
Налоговая ставка Процент, который нужно заплатить 6% от дохода по УСН
Налоговый период Время, за которое считают налог Квартал, год или месяц
Отчётный период Время, когда платят авансы или подают отчёты Каждый квартал платите аванс по налогу
Порядок расчёта Как именно считать налог Умножить базу на ставку
Сроки уплаты Когда платить налог До 25 числа следующего месяца
Налоговые льготы Возможности платить меньше или не платить вовсе Освобождение от НДС при доходе до 2 млн рублей

Кто и какие режимы налогообложения может выбрать в 2025 году

В России в 2025 году действует шесть основных систем налогообложения:

Режим Кто может применять Краткое описание
ОСНО (общая система) Все компании и ИП без ограничений Универсальный режим с полным набором налогов
УСН (упрощёнка) Компании и ИП с ограничениями по доходу и видам деятельности Легкий режим с низкими ставками и упрощённой отчётностью
ЕСХН Сельхозпроизводители с долей сельхоздохода ≥70% Специальный режим для агробизнеса
ПСН (патент) ИП с определёнными видами деятельности Покупка патента вместо уплаты налогов
НПД (налог на профдоход) Физлица без ИП, самозанятые Экспериментальный режим для самозанятых
АУСН (автоматическая УСН) Компании и ИП в регионах с экспериментом Автоматизированный упрощённый режим

Важно: Компании могут работать только на ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП — на всех шести. Физлица без ИП — только на НПД.

ОСНО — что это и кому подходит

Общая система налогообложения — это классика жанра. Если вы не выбрали другой режим, то автоматически на ОСНО.

Какие налоги платят на ОСНО

Налог Кто платит Особенности и ставки
НДС Все компании и ИП 20% стандартная ставка, 10% и 0% — по особым случаям (например, экспорт)
Налог на прибыль Только компании 25% от прибыли (доходы минус расходы)
НДФЛ ИП и компании с сотрудниками Ставки для сотрудников от 13% до 22% в зависимости от дохода
Поимущественные налоги Все с имуществом Земля, недвижимость, транспорт — ставки зависят от региона

Пример расчёта НДС

Если компания продала товар на 1 000 000 рублей, ставка НДС 20%, то налог составит:

НДС = 1 000 000 × 20% = 200 000 рублей

Если компания закупила товар с НДС 50 000 рублей, то может уменьшить налог к уплате:

НДС к уплате = 200 000 - 50 000 = 150 000 рублей

УСН — упрощённая система налогообложения

УСН — это спасательный круг для малого и среднего бизнеса. Меньше налогов, проще отчётность.

Кому подходит УСН

  • Доход не более 450 миллионов рублей в год
  • Численность сотрудников не более 130 человек
  • Остаточная стоимость основных средств не более 200 миллионов рублей
  • Нет филиалов, доля участия других организаций не более 25%
  • Не занимаются запрещёнными видами деятельности (например, банки, ломбарды)

Объекты налогообложения и ставки

Объект налогообложения Ставка налога Как считать налог (пример)
Доходы 6% Доход 10 млн → налог = 10 000 000 × 6% = 600 000 руб
Доходы минус расходы 15% Доход 10 млн, расходы 6 млн → налог = (10 000 000 - 6 000 000) × 15% = 600 000 руб

Особенности УСН

  • НДС платят только при превышении дохода 60 млн рублей
  • НДФЛ за сотрудников платят всегда
  • При превышении лимитов — переход на ОСНО с начала квартала

ЕСХН — для сельхозпроизводителей

ЕСХН — режим для тех, кто выращивает, разводит или перерабатывает сельхозпродукцию.

Условия применения

  • Сельхоздоходы ≥ 70% от общего дохода
  • Не более 300 сотрудников (для рыбохозяйственных компаний)

Налог и ставки

  • Единый сельскохозяйственный налог — 6% от доходов минус расходы
  • НДС платят по общим правилам, но освобождаются при доходе до 60 млн рублей

НПД и АУСН — экспериментальные режимы

  • НПД — для самозанятых и физических лиц без ИП, действует до 31 декабря 2028 года
  • АУСН — автоматизированная упрощёнка, действует во всех регионах с 2025 года, эксперимент продлён до 31 декабря 2027 года

Эти режимы упрощают учёт и расчёт налогов, но имеют ограничения по видам деятельности и доходам.

Отличия ОСНО от специальных режимов

Параметр ОСНО Специальные режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН)
Налоги НДС, налог на прибыль, НДФЛ, поимущественные Один налог (например, УСН), НДФЛ за сотрудников
Учёт Полный бухгалтерский учёт Упрощённый учёт
Отчётность Сложная, много форм Проще, меньше отчётов
Лимиты и ограничения Нет Есть ограничения по доходам, видам деятельности

Как выбрать налоговый режим: чек-лист для предпринимателя

  • Какой у меня доход и сколько сотрудников?
  • Какие виды деятельности веду? Есть ли ограничения?
  • Есть ли имущество, за которое нужно платить поимущественные налоги?
  • Готов ли я вести полный бухгалтерский учёт или хочу упрощённый?
  • Планирую ли я работать с НДС или хочу от него освободиться?
  • Какие налоговые ставки и льготы доступны для меня?
  • Какие сроки и отчётность я готов соблюдать?

Типичные ошибки при выборе режима и как их избежать

  • Не учесть лимиты по доходу и численности — ведёт к потере права на упрощёнку
  • Игнорировать виды деятельности, запрещённые для УСН или ПСН
  • Неправильно рассчитывать налоговую базу и ставку
  • Пропускать сроки подачи уведомлений и отчётов
  • Не учитывать региональные особенности ставок и льгот

Региональные особенности и где искать актуальные данные

Субъекты РФ могут снижать ставки УСН и устанавливать свои поимущественные налоги. Чтобы не попасть впросак, проверяйте:

  • Официальные сайты налоговых органов вашего региона
  • Законодательство субъектов РФ
  • Специализированные калькуляторы и сервисы ФНС

Инструменты для расчёта налоговой нагрузки

Инструмент Описание Где найти
Онлайн-калькуляторы Быстрый расчёт налогов по выбранному режиму Официальный сайт ФНС, Skillbox
Таблицы ставок Сводные данные по налоговым ставкам КонсультантПлюс, сайты региональных ФНС
Примеры расчётов Пошаговые инструкции с цифрами Образовательные порталы, блоги

Итоговая таблица систем налогообложения в 2025 году

Режим Кто может применять Основные налоги Ставки Лимиты и ограничения
ОСНО Все компании и ИП НДС, налог на прибыль, НДФЛ, поимущественные НДС 20%, прибыль 25%, НДФЛ 13-22% Нет ограничений
УСН Компании и ИП с лимитами Налог УСН, НДФЛ за сотрудников 6% (доходы), 15% (доходы минус расходы) Доход ≤ 450 млн, сотрудники ≤ 130
ЕСХН Сельхозпроизводители Единый сельхозналог, НДС 6% Сельхоздоход ≥ 70%, сотрудники ≤ 300
ПСН ИП с определёнными видами деятельности Патент (фиксированная сумма) Зависит от региона Виды деятельности ограничены
НПД Физлица без ИП (самозанятые) Налог на профессиональный доход 4-6% Доход ≤ 2,4 млн в год
АУСН Компании и ИП в регионах с экспериментом Упрощённый налог 5% Эксперимент, действует до 2027 года

Полезные ссылки

Выбор налога — это как выбор экипировки для похода: от правильного выбора зависит, насколько легко и комфортно вы пройдёте путь бизнеса. Надеюсь, теперь вы вооружены знаниями и готовы сделать правильный выбор!