Содержание:

Если вы предприниматель и хотите понять, до какой суммы годового дохода можно считать бизнес микробизнесом, а также как не потерять статус малого предприятия, этот пост для вас. Мы разберём ключевые пороги дохода и численности сотрудников, расскажем, как ФНС оценивает соответствие, как работает реестр МСП и какие выгоды вы получите, находясь в нём.

Какие пороги дохода и численности сотрудников определяют категории МСП

Закон №209-ФЗ чётко делит малый и средний бизнес на три категории по двум главным критериям: годовой доход и среднесписочная численность сотрудников. Вот таблица с основными порогами:

Категория Годовой доход (руб.) Среднесписочная численность (чел.)
Микробизнес до 120 млн до 15
Малое предприятие до 800 млн до 100
Среднее предприятие до 2 млрд до 250

Обратите внимание: чтобы попасть в категорию, оба показателя должны быть в пределах установленных значений. Если хотя бы один из них превышает порог, бизнес автоматически переходит в следующую категорию.

Как оценивается доход и численность — простые примеры

ФНС оценивает показатели по результатам каждого из трёх последних лет. Это значит, что для подтверждения статуса МСП нужно соответствовать критериям в каждом из трёх отчётных периодов.

Пример:
Компания «Ромашка» за последние три года имела доходы:

  • 2021 — 110 млн руб.
  • 2022 — 115 млн руб.
  • 2023 — 125 млн руб.

Среднесписочная численность сотрудников — 12 человек.

В 2023 году доход превысил порог микробизнеса (120 млн), значит, компания «Ромашка» уже не микробизнес, а малое предприятие.

Дополнительные требования к уставному капиталу и голосующим акциям

Для ООО и АО есть особые требования, которые нужно соблюдать ежегодно:

  • ООО: уставный капитал должен быть сформирован из долей, принадлежащих субъектам МСП, в размере не менее 50%.
  • АО: не менее 50% голосующих акций должны принадлежать субъектам МСП.

Если эти требования нарушаются, компания теряет статус МСП и переходит в категорию крупного бизнеса, даже если доход и численность соответствуют.

Откуда ФНС берёт данные для оценки

  • Годовой доход определяется на основе ежегодной налоговой декларации и других сведений, которые есть у ФНС.
  • Среднесписочная численность сотрудников — по данным уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд.

Это значит, что для корректной оценки важно своевременно сдавать отчётность и платить взносы.

Что происходит при превышении порогов

Если бизнес превысил хотя бы один из показателей, он автоматически переходит в следующую категорию. Это влияет на доступ к льготам и мерам поддержки.

Практический пример:
Компания с доходом 130 млн и 10 сотрудниками перестаёт быть микробизнесом и становится малым предприятием. Это значит, что она может потерять некоторые льготы, предназначенные только для микробизнеса.

Реестр МСП — что это и как он работает

Реестр МСП — это официальный список компаний, которые соответствуют критериям малого и среднего бизнеса. Его формирует ФНС на основе своих данных и информации от других ведомств.

  • Обновление реестра происходит ежемесячно — 10 числа.
  • Удаление компаний, не соответствующих критериям или не сдавших отчётность, происходит ежегодно — 10 июля.

Реестр помогает бизнесу получать льготы без необходимости каждый раз доказывать свой статус.

Как проверить свой статус в реестре

Проверить себя можно на официальном сайте ФНС или портале корпорации МСП по следующим параметрам:

  • ОГРН
  • ОГРНИП
  • ИНН
  • ФИО предпринимателя
  • Название компании

Если вас нет в реестре, хотя вы соответствуете критериям, нужно обратиться к оператору реестра с запросом.

Как внести или исправить данные в реестре

Предприниматель может дополнить сведения (например, контактные данные или сферу деятельности) только при наличии квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Как получить КЭП:

  • Обратиться в аккредитованный удостоверяющий центр
  • Подать заявку и пройти идентификацию
  • Получить электронную подпись для работы с реестром

Использование КЭП гарантирует безопасность и юридическую силу внесённых изменений.

Меры поддержки для субъектов МСП

Государство предлагает широкий спектр льгот и преференций:

  • Налоговые льготы (например, по упрощённой системе налогообложения)
  • Снижение страховых взносов
  • Льготы на аренду и коммунальные услуги
  • Временные программы поддержки для IT-компаний и предприятий, занимающихся импортозамещением

Важно понимать, что постоянные льготы отличаются от временных программ, которые могут действовать ограниченный срок. Актуальную информацию лучше всего отслеживать на портале корпорации МСП.

Документы и отчётность для подтверждения статуса

Для подтверждения соответствия МСП нужно сдавать:

  • Ежегодную налоговую декларацию
  • Отчётность по страховым взносам

Сроки подачи отчётности строго регламентированы, и несдача может привести к исключению из реестра и потере льгот.

Типичные ошибки и как их избежать

  • Несвоевременная сдача отчётности
  • Несоответствие требованиям по уставному капиталу или голосующим акциям
  • Ошибки в данных, подаваемых в ФНС
  • Отсутствие контроля за изменениями в законодательстве

Рекомендуется регулярно проверять статус в реестре и следить за обновлениями законодательства.

Что делать при обнаружении ошибок в реестре

  • Уведомить оператора реестра через официальный запрос
  • Приложить подтверждающие документы
  • Сделать это желательно до 10 числа месяца, чтобы изменения успели внести в обновление

Практическая выгода от нахождения в реестре МСП

  • Экономия на налогах и страховых взносах
  • Упрощённый доступ к государственным программам поддержки
  • Возможность участвовать в закупках и тендерах с преференциями

Кейс: Компания с доходом 100 млн руб. и 10 сотрудниками сэкономила на налогах и взносах около 1,5 млн руб. в год благодаря льготам для микробизнеса.

Взаимодействие ведомств и упрощение жизни предпринимателя

Реестр МСП — результат слаженной работы ФНС, Пенсионного фонда и других ведомств. Это позволяет предпринимателю не собирать горы документов для подтверждения статуса, а просто пользоваться льготами, если он в реестре.

Рекомендации по оформлению обращений к ФНС и оператору реестра

  • Чётко укажите причину обращения
  • Приложите необходимые документы
  • Укажите контактные данные
  • Отправляйте запросы заблаговременно, учитывая сроки обновления реестра

Как подготовить внутренние процедуры для контроля статуса МСП

  • Вести учёт доходов и численности сотрудников ежемесячно
  • Следить за составом уставного капитала и долями собственников
  • Назначить ответственного за мониторинг изменений законодательства и статуса в реестре
  • Использовать КЭП для своевременного внесения корректировок

Полезные ссылки

Теперь вы знаете, до какой суммы годового дохода считается микробизнес, как ФНС оценивает соответствие, как работает реестр МСП и какие выгоды вы получите, находясь в нём. Ваша задача — следить за показателями, сдавать отчётность вовремя и не бояться обращаться за помощью к оператору реестра. Удачи в бизнесе!